【所得控除（医療費控除・配偶者控除・扶養控除など）】配偶者と死別もしくは離別した場合のひとり親控除、寡婦控除を受けられる人はどのような人ですか。

質問

配偶者と死別もしくは離別した場合のひとり親控除、寡婦控除を受けられる人はどのような人ですか。

回答

税制改正により、令和3年度からひとり親控除の創設及び寡婦（寡夫）控除の見直しが行われました。令和3年度以後は以下のとおりとなります。

〇ひとり親控除
婚姻歴や性別に関わらず、生計を一にする子（総所得金額等が48万円以下※）を有する単身者（合計所得金額が500万円以下に限る）の場合に控除額30万円が適用されます。
※令和7年度税制改正により、令和8年度からは、生計を一にする子の要件が総所得金額等58万円以下（令和7年1月～12月の所得）となります。

〇寡婦控除
合計所得金額が500万円以下でひとり親に該当せず、以下のいずれかに当てはまる場合に控除額26万円が適用されます。（戸籍上の女性に限ります。）
（1）夫と離婚した後、婚姻をしておらず扶養親族がいる人
（2）夫と死別した後、婚姻をしていない人または夫の生死が明らかでない一定の人

（注）納税義務者自身がひとり親、寡婦に該当するかどうかは、前年12月31日の現況によって判定します。

（注）合計所得金額とは、次の(1)～(3)の合計額に、退職所得金額（住民税は源泉分離課税の対象となるものを除く。）、山林所得金額を加算した金額です。
(1)事業所得、不動産所得、給与所得、総合課税の利子所得・配当所得・短期譲渡所得及び雑所得の合計額（損益通算後の金額）
(2)総合課税の長期譲渡所得と一時所得の合計額（損益通算後の金額）の2分の1の金額
(3)申告分離課税の所得がある場合、それらの所得金額（長（短）期譲渡所得については特別控除前の金額）の合計額



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